We zijn in volledige campagne van resultatenrekening en zoals gewoonlijk worden deze verklaring, die meer dan 19 miljoen mensen treft, de kleintjes in ons huis, vergeten in de zin van de inkomstenbelasting. Kinderen trekken meer af in de winst- en verliesrekening dan u denkt, aangezien er enkele zijn regionale aftrekkingen die niet altijd worden overwogen en dat geeft enkele voordelen voor het krijgen van kinderen.
De winst-en-verliesrekening bestaat uit twee afzonderlijke delen voor de berekening: een deel van de staat, zowel in belastingtarieven als in wetgeving en persoonlijke en gezinsminima en vervolgens het autonome deel, waarin elke autonomie een reeks bijzondere aftrekposten vaststelt die van toepassing zijn als we recht hebben op basis van de autonome verblijfsgemeenschap die we hebben.
Staatsinkomensaftrek en persoonlijke en gezinsminima
De IRPF-wet is vastgesteld op het niveau van de staat en deze wet bepaalt ons persoonlijke en gezinsminima. Persoonlijke en gezinsminima zijn de minimumbedragen die bij wet zijn vastgesteld en zijn de bedragen die voor elke gezinssituatie van belasting zijn vrijgesteld. De inkomstenbelasting is een belasting die de hele gezinseenheid dekt, waarbij een gezin wordt beschouwd aan huwelijken, kinderen die daar jonger dan 25 jaar wonen en 65-plussers die de leiding hebben. Kijk hier, want echtparen vormen als zodanig geen gezinseenheid. De persoonlijke minima zijn als volgt:
- 5.151 euro per belastingbetaler, op een algemene manier en onafhankelijk van de leden van de familie-eenheid.
- Als de belastingplichtige ouder is dan 65 jaar, stijgt het persoonlijke minimum tot 6.069 euro en als hij ouder is dan 75 jaar tot 6.273 euro.
Aan de minima per belastingbetaler worden de volgende bedragen toegevoegd voor de nakomelingen die we hebben (kinderen jonger dan 25 jaar die geen inkomen hebben van meer dan 1.800 euro per jaar).
- 1.836 euro per jaar voor de eerste.
- 2.040 euro per jaar voor de tweede.
- 3.672 euro per jaar voor de derde partij.
- 4.182 euro per jaar voor de vierde en volgende.
- Als de kinderen jonger zijn dan drie jaar, is het minimum voor hen 4.080 euro
Bijvoorbeeld, een echtpaar dat beide werkt en twee minderjarige kinderen heeft en individueel een aangifte inkomstenbelasting indient, heeft elk een minimaal belastingvrij personeel van 7.089 euro.
Persoonlijke minima worden automatisch berekend en lDe enige aftrek die we op het niveau van de staat hebben voor minderjarige kinderen, is de betaling van 100 euro per maand aan werkende moeders. Deze betaling is een betaling waarbij de moeder minimaal 100 euro per maand moet bijdragen aan de sociale zekerheid en een actieve dienstbetrekking heeft. Dat wil zeggen, het is niet van toepassing als de moeder werkloos is of met verlof.
Inhoudingen op kinderen op het autonome niveau in de resultatenrekening
Om deze inhoudingen te analyseren, zullen we ze voor elke autonomie scheiden, omdat ze alleen van toepassing zijn op die autonomies waarin de belastingplichtige de belastingplicht heeft.
Andalusië
- 50 euro voor elk kind jonger dan 3 jaar, op voorwaarde dat het jaarinkomen van de familie-eenheid niet hoger is dan 11 keer de SMI (7.055 euro per lid van de familie-eenheid per jaar).
- Deze gemeenschap heeft ook een aftrek van 600 euro voor die families die gedurende het jaar een internationale adoptie hebben.
- In het geval dat we huishoudelijke hulp hebben en geregistreerd zijn bij de sociale zekerheid, kunnen we een aftrek van 250 euro toepassen op de regionale vergoeding.
- Ten slotte heeft Andalusië ook een aftrek van 250 euro voor de facto paren die in het gemeenschapsregister zijn geregistreerd en gemeenschappelijke kinderen hebben, evenals die eenoudergezinnen met afhankelijke kinderen die werken.
Aragon
- Aftrek van 500 euro voor elk kind geboren of geadopteerd van het derde kind. Deze aftrek wordt uitgebreid tot 600 euro in gevallen waarin de vorige belastinggrondslag van de familie-eenheid niet hoger is dan 32.500 euro.
- Aftrek voor internationale adoptie van 600 euro in het jaar dat we de ouderlijke rechten van de geadopteerde nemen.
- Aftrek voor de aankoop van schoolboeken in het basisonderwijs en ESO zonder 100 euro per kind voor belastinggrondslagen minder dan 12.000 euro, 50 euro aftrek tot 20.000 euro belastingbasis en 37,50 euro tot 25.000 euro belastingbasis.
Asturië
- Aftrek van 505 euro voor die meervoudige geboorten of meervoudige adopties.
- Aftrek voor grote gezinnen van 505 euro voor de algemene categorie en 1.010 euro voor grote gezinnen van speciale categorie.
- Aftrek van 303 euro voor alleenstaande ouders.
- Aftrek van 253 euro voor pleegzorg gedurende 183 dagen en 126 euro voor pleegzorg tussen 90 en 183 dagen
Balearen
- Hier vinden we een aftrek voor de aanschaf van schoolboeken analoog aan die van Aragon, hoewel het van toepassing is vanaf 2 ° voorschoolse educatie tot ESO met een cap van 100 euro voor belastbare basissen van 6.500 euro en 50 euro tot belastbare basissen van 12.500 Euro's in afzonderlijke aangiften.
- Aftrek voor nakomelingen met een handicap, van 80 of 150 euro, afhankelijk van de mate van erkende handicap.
- Aftrek van 600 euro voor elk adoptiekind, niet alleen beperkt tot internationale adoptie.
Canarische eilanden
- Aftrek voor de tweede of volgende geboorten of adopties van 200 euro voor het 2e kind, 400 euro voor de 3e, 600 euro voor de vierde en 700 euro voor de vijfde en volgende. Deze aftrek wordt evenredig verdeeld tussen de ouders voor individuele verklaringen.
- Aftrek met een maximum van 400 euro voor kinderopvangkosten voor kinderen jonger dan 3 jaar, op voorwaarde dat de ouders meer dan een half jaar buitenshuis hebben gewerkt en het inkomen van de gezinseenheid niet hoger is dan 52.000 euro.
- Aftrek van 200 euro voor groot algemeen gezin en 400 euro voor groot gezin van speciale categorie.
Cantabria
- Aftrek van 100 euro voor de zorg voor kinderen jonger dan 3 jaar.
- Aftrek van 240 euro voor pleeggezinnen voor minderjarigen.
Castilla la Mancha
- Aftrek van 100 euro voor de geboorte van een kind, 500 euro voor leveringen met twee kinderen en 900 euro voor leveringen met 3 of meer kinderen. Deze aftrek heeft een limiet van 27.000 euro belastbare grondslag in individuele aangifte en 36.000 euro voor gezamenlijke aangiften.
- Aftrek van 300 euro voor invaliditeit bij kinderen, zolang deze meer dan 65% bedraagt
- Aftrek van 200 euro voor groot algemeen gezin en 400 euro voor groot gezin van speciale categorie.
- Aftrek voor de aanschaf van schoolboeken en taalonderwijs met dezelfde tranches als de Balearen voor de aanschaf van schoolboeken.
- Aftrek van 500 euro voor onbetaalde gezinszorg gedurende 6 maanden en 600 euro als de periode langer is dan 183 dagen.
Castilië en Leon
- Aftrek van 246 euro voor grote gezinnen van algemene aard en 492 euro als een van de gezinsleden een handicap van meer dan 65% heeft.
- Aftrek van 710 euro voor de eerste geboorte, 1.475 euro voor het 2e kind en 2.351 euro voor de derde en volgende. Deze aftrekkingen zijn van toepassing op 50% voor adopties en zijn ook van toepassing in 2013 inkomsten voor meervoudige geboorten gehouden in 2011 en 2012 met een extra aftrek van 901 euro.
- Voor de verzorging van minderjarige kinderen, hetzij in de huishoudelijke medewerker, hetzij in de kinderopvang, wordt 30% van de betaalde bedragen afgetrokken met een limiet van 322 euro per jaar voor de huishoudelijke personeelskosten. Voor kinderdagverblijven bedraagt het aftrekplafond 1.320 euro per jaar.
- Castilla y León is de enige gemeenschap die een vaderschapsaftrek van 750 euro heeft voor onderbreking van de arbeidsovereenkomst gedurende 10 weken. Als de schorsing lager is, wordt 75 euro per week afgetrokken dat het vaderschapscontract is opgeschort.
- In adopties hebben we 784 euro nationale adoptie en 3.625 euro voor internationale adoptie.
- Het is duidelijk dat Castilla y León de gemeenschap is die de belangrijkste inhoudingen op het inkomen heeft in alle aspecten met betrekking tot kinderen, hoewel alle inhoudingen beperkt zijn tot belastbare grondslagen van 18.900 euro aan individuele belastingen en 31.500 euro voor gezamenlijke belastingen.
Catalonië Je hebt alleen de aftrek van 150 euro voor elke geboorte of adoptie.
Estremadura
- Aftrek van 150 euro voor nakomelingen met een handicap.
- Aftrek voor pleegzorg voor kinderen jonger dan 125 euro voor minder dan 183 dagen en 250 euro voor periodes langer dan 183 dagen.
- Aftrek van 300 euro voor elk kind geboren met een limiet van 24.000 euro belastinggrondslag.
- Aftrek van 15 euro voor de aankoop van schoolbenodigdheden (alleen van 6 tot 15 jaar).
Galicia
- Aftrek van 300 euro voor geboorte of adoptie en 360 euro voor meervoudige geboorten. Deze aftrek geldt ook twee jaar na de geboorte.
- Aftrek van 250 euro voor grote gezinnen van de algemene categorie en 400 euro voor de speciale categorie.
- Aftrek van 30% voor de zorg voor minderjarigen om werkredenen met werknemers van vreugdevuren of kinderdagverblijven met een limiet van 200 euro.
- Aftrek van 150 euro voor pleegzorg voor periodes minder dan 183 dagen en 300 euro voor langere periodes.
Gemeenschap van Madrid
- Aftrek voor geboorte, adoptie van kinderen of pleegzorg voor meer dan 183 dagen van 600, 750 en 900 euro voor het eerste, tweede en derde kind achter elkaar. De limiet van de belastinggrondslag bedraagt 25.620 euro voor individuele aangiften en 36.200 voor gezamenlijke aangiften.
- Aftrek van 600 euro voor de internationale adoptie van kinderen.
- Aftrek voor educatieve uitgaven, overeenkomend met 15% van het schoolgeld, 10% voor taalonderwijs en 5% voor het verwerven van kostuums. De limiet is 30.000 euro per lid van de familie-eenheid, dit is de regionale aftrek met de hoogste limiet van allemaal. Het af te trekken bedrag per kind is 400 euro voor taal en kostuums en 900 euro per kind met schoolgeld.
- Aftrek van 10% in het autonome quotum voor gezinnen met een lager inkomen (minder dan 24.000 euro belastinggrondslag) en twee of meer kinderen.
Murcia
- Aftrek van 15% kinderopvangkosten voor kinderen jonger dan 3 jaar met een maximum van 330 euro in individuele aangifte en 660 euro in gezamenlijke aangifte. Deze aftrek geldt ook voor alleenstaande ouders.
La Rioja
- Aftrek voor de 2e geboorte van 150 euro en 180 euro vanaf de derde.
Valenciaanse Gemeenschap
- Aftrek van 270 euro voor elk geboren of geadopteerd kind en 224 euro voor geboorten of meerdere adopties.
- Aftrek van 300 euro voor grote gezinnen van algemene categorie en 600 euro voor speciale categorie.
- Aftrek van 15% van de bedragen besteed aan kinderopvang of zorg voor kinderen jonger dan 3 jaar met een maximum van 270 euro per kind.
- Aftrek aan de moeder van 418 euro wanneer ze werkt en het kind tussen de 3 en 5 jaar oud is. Geldt ook voor paren van hetzelfde geslacht.
- Aftrek van 10% van het autonome quotum voor belastingbetalers met twee of meer nakomelingen.
- Aftrek van 100 euro voor de aanschaf van schoolbenodigdheden in primair of ESO.
De realiteit van regionale inhoudingen
Hoewel we over voldoende regionale aftrekposten beschikken, worden ze in de meeste gevallen meestal niet toegepast vanwege een te hoge belastinggrondslag of zelfs vanwege het ontbreken van regionale kosten om deze aftrek toe te passen. Laten we in gedachten houden dat de enige aftrek die echt quotum oplevert, de nationale aftrek is voor werkende moeders met kinderen jonger dan 3 jaar, die eerder het karakter hebben van subsidie dan van aftrek.
Vergeet echter niet elk specifiek geval te bekijken als u recht hebt op een van deze inhoudingen die u vaak gemakkelijk kunt vergeten.
Roeien, nauw verbonden met het financiële en fiscale management van bedrijven. Hij schrijft regelmatig in de MKB- en autonome blogs en The Salmon Blog. Hij regisseert ook iAssoria
Je kunt hem volgen op Twitter op @Remo_
